UK: Метою статті є розробка методичного підходу до оцінки надійності пов’язаних
підприємств у загальній системі внутрішньо-корпоративного аудиту групи
міжнародних компаній на основі дослідження кількісних та якісних критеріїв.
Аналіз статистичних даних щодо обсягу фінансових інвестицій та прямих
іноземних інвестицій в акціонерний капітал підприємств України дозволив
визначити збільшення ступеню взаємопов’язаності іноземного та національного
капіталів. На думку автора, в таких умовах формується нове завдання для відділу
внутрішньо- корпоративного аудиту групи - діяльність, пов’язана з аналізом та
аудитом ефективності і надійності зовнішньоекономічних операцій із
пов’язаними сторонами. З точки зору аудиту транснаціональна корпорація може
бути визначена як група підприємств під загальним контролем одного власника.
Для таких об’єднань актуалізується значення внутрішньо-корпоративного аудиту,
оскільки специфіка організації ТНК формує високі ризики для збереження
вкладеного капіталу. Визначено, що основа для суджень внутрішнього аудитора
зовнішньоекономічних операцій групи з пов’язаними сторонами формується у
двох напрямках : оцінка ефективності операцій із пов’язаними підприємствами за
кількісними критеріями; оцінка економічної безпеки операцій із пов’язаними
підприємствами за якісним критерієм надійності пов’язаного підприємства. У
статті запропоновано оцінювати надійність пов’язаного підприємства за такими
якісними критеріями : рівень контролю власника; валютний ризик; система
обліку, звітності та внутрішнього контролю; дотримання митних стандартів;
інтелектуальний капітал; відповідність міжнародним стандартам якості та
екологічної безпеки; рівень соціальної відповідальності. Наведено приклад
надання статусу надійності пов’язаному підприємству за критерієм «Рівень
контролю власника капіталу».
EN: The purpose of the article is to develop a methodical approach to estimation the reliability of related enterprises in the overall system of internal corporate audit of a group of international companies based on the study of quantitative and qualitative
criteria. The analysis of statistical data on the volume of financial investments and foreign direct investment in the equity of Ukrainian enterprises has allowed determining an increase in the degree of interconnectedness of foreign and national capital.
According to the author, in such conditions a new task for the department of internal and corporate audit of the group is formed - activity related to the analysis and audit of the efficiency and reliability of foreign economic transactions with related parties. In
terms of audit, a multinational corporation can be defined as a group of companies under the sole control of one owner. For such associations, the significance of internal-corporate audit is highlighted, since the specifics of the organization of TNCs create
high risks for the preservation of the invested capital. It is determined that the basis for judgments of the internal auditor of foreign economic operations of the group with related parties is formed in two directions: assessment of the efficiency of operations with related enterprises on the basis of quantitative criteria; assessment of the economic safety of operations with related enterprises on the quality criterion of reliability of the related enterprise. The article proposes to assess the reliability of the related enterprise
by the following qualitative criteria: the level of control of the owner; currency risk; accounting, reporting and internal control system; compliance with customs standards; intellectual capital; compliance with international standards of quality and environmental safety; level of social responsibility. An example of giving the status of reliability to a related company is presented by the criterion «The level of control of the
owner of the capital».
