Податкові ризики як загроза економічній безпеці підприємства

Abstract

UK: У статті узагальнено теоретичні засади щодо понятійного апарату податкової ризикології як дестабілізуючого чинника економічної безпеки підприємства. Висвітлено специфічні особливості податкового ризику, з’ясовано причини виникнення податкових ризиків у підприємницькій діяльності. Охарактеризовано види податкових ризиків. Виділено зовнішні та внутрішні загрози за джерелами виникнення. Виокремлено основні сфери податкового ризику в зонах економічної безпеки та небезпеки підприємства. Розглянуто загальні та найбільш прийнятні методи оцінки податкових ризиків. Доведено, що податковий ризик-менеджмент охоплює вибір оптимальної форми ведення бізнесу і системи оподаткування, попередню оцінку податкових наслідків кожного управлінського рішення і оформлення господарської операції, визначення допустимого рівня ризику, а також вибір найбільш підходящої стратегії мінімізації встановленого ризику. Проаналізовано систему управління податковими ризиками на підприємствах та визначено шляхи їх мінімізації на основі впровадження ефективної податкової політики як механізму захисту від податкових ризиків.

RU: В статье обобщены теоретические основы понятийного аппарата налоговой рискологии как дестабилизирующего фактора экономической безопасности предприятия. Освещены специфические особенности налогового риска, выяснены причины возникновения налоговых рисков в предпринимательской деятельности. Охарактеризованы виды налоговых рисков. Выделены внешние и внутренние угрозы по источникам возникновения. Выделены основные сферы налогового риска в зонах экономической безопасности и опасности предприятия. Рассмотрены общие и наиболее приемлемые методы оценки налоговых рисков и определены пути их минимизации на основе рисков. Доказано, что налоговый риск-менеджмент охватывает выбор оптимальной формы ведения бизнеса и системы налогообложения, предварительную оценку налоговых последствий каждого управленческого решения и оформления хозяйственной операции, определение допустимого уровня риска, а также выбор наиболее подходящей стратегии минимизации установленного риска. Проанализирована система управления налоговыми рисками на предприятиях на основе внедрения эффективной налоговой политики как механизма защиты от налоговых рисков.

EN: Tax risks are particularly important among the financial risks; they arise from uncertainty in the company tax policy or tax evasion; they may threaten further business development. In order to avoid destabilization and create an effective system of economic security, management should define potential risks and threats, as well as be aware of the possible consequences for tax violations in such form as fines, penalties, losses due to non-compliance with tax legislation, and illegal minimization. We consider management decisions as effective and justified if they relate to the acceptable level of risk for each transaction, and will not lead to inevitable losses. This statement requires the research of risks and the improvement of methodological and methodological bases for managing them. The article summarizes the theoretical background on the conceptual apparatus of tax risk as a destabilizing factor of economic security of the enterprise. Specific features of tax risk are explained, the causes of tax risks in business activity are investigated. Types of tax risks are described. External and internal threats are identified by sources of origin. The main spheres of tax risk in the zones of economic security and danger of the enterprise are distinguished. The general and most acceptable methods of tax risk assessment are considered. Tax risk management involves choosing the best form of business and tax system, preliminary assessment of the tax consequences of each management decision and making a business transaction, determining the acceptable level of risk, as well as choosing the most appropriate strategy to minimize the identified risk. The system of tax risk management at enterprises is analyzed and the ways of their minimization are determined on the basis of introduction of effective tax policy as a mechanism for protection against tax risks. Tax risk management involves choosing the best form of business and tax system, preliminary assessment of the tax consequences of each management decision and making a business transaction, determining the acceptable level of risk, as well as choosing the most appropriate strategy to minimize the identified risk. The system of tax risk management at enterprises is analyzed and the ways of their minimization are determined on the basis of introduction of effective tax policy as a mechanism for protection against tax risks.