Концептуальні засади становлення та функціонування інституту податкового консультування

Abstract

UK: У статті розглянуто передумови та необхідність податкового консультування як напряму професійної діяльності. Наведено та проаналізовано підходи трактування податкового консультування різними інституціями та науковцями. Розроблено ринковий механізм організації податкового консультування, що враховує категорії попиту та пропозиції на консультаційні послуги з оподаткування. Визначено та охарактеризовано специфічні властивості послуг податкового консультування. Розглянуто етапи організації податкового консультування з виділенням моделей даного виду діяльності. Виявлено доцільність застосування окремих інструментів та різних моделей на різних етапах податкового консультування. Побудовано та вдосконалено матрицю суб’єктної участі у податковому консультуванні.

RU: В статье рассмотрены предпосылки и необходимость налогового консультирования как направления профессиональной деятельности. Приведены и проанализированы подходы к трактовке налогового консультирования различными институтами и учеными. Разработан рыночный механизм организации налогового консультирования через призму спроса и предложения на консультационные услуги по налогообложению. Определены и охарактеризованы специфические свойства услуг налогового консультирования. Рассмотрены этапы организации налогового консультирования в связи с его моделями. Выявлено целесообразность применения отдельных инструментов при различных моделях на различных этапах налогового консультирования. Построена и усовершенствована матрица субъектного участия в налоговом консультировании.

EN: The article considers the preconditions, the need and necessity of tax counseling as a direction of professional activity, caused by the absence of obligations and time of the tax authorities, to determine the appropriate interpretation of tax legislation in terms of contradictory aspects for each economic entity that requested clarification, precisely because the need to make decisions within the established tax procedures is increasingly unfair to taxpayers, which, in turn, can lead to violations ь the taxpayer of his obligations and legislation. The approaches to the interpretation of tax counseling by various institutions (European Confederation of Tax Consultants and the domestic legislature) and scientists are presented and analyzed. The market mechanism for organizing tax advisory services through the prism of supply and demand for advisory services on taxation, which should be evaluated in two cases: the existing demand on the basis of which the proposal is formed, and the latent demand that precedes the formation of the proposal and creates conditions for its transformation into the actual demand. Specific features of tax counseling services (intangibles, impossibility of accumulation and storage, inseparability from the source, change of quality) are determined and described. The stages of tax counseling organization (preparatory (informational)problem diagnosis, change planning and prospects, implementation of recommendations, final (reporting)) in connection with its models (expert, process, project, training). The expediency of using separate tools for different models has been found at different stages of tax counseling. The matrix of the subject participation of a tax consultant and a client in tax consultancy has been constructed and improved. The content of tax counseling in a broad sense is systematized through its directions and activities.