Цифрова трансформація системи податкового обліку в Україні: сучасний стан, проблеми та перспективи розвитку

Abstract

UK: Авторами досліджено процес цифровізації податкового обліку в Україні. Проаналізовано сучасні тенденції впровадження цифрових технологій у сферу обліку та адміністрування податків, визначено ключові проблеми, що стримують ефективний розвиток цифрових рішень. Розкрито роль інформаційних систем, електронного документообігу, хмарних сервісів у підвищенні прозорості, точності та оперативності податкового обліку. Визначені основні шляхи вирішення проблем цифровізації податкового обліку. А саме: удосконалення використання безкоштовного базового програмного забезпечення та навчальних ресурсів, застосування поетапної міграції даних з паралельним веденням обліку, введення сертифікації систем на відповідність стандартам безпеки з постійним аудитом безпеки, удосконалення нормативно-правової бази, розвиток освітніх програм і посилення державної підтримки бізнесу у сфері цифрової трансформації.

EN: The authors have examined the process of tax accounting digitalization in Ukraine. Current trends in the implementation of digital technologies in the field of tax accounting and administration have been analyzed. The key issues that hinder the effective development of digital solutions have been identified. The study highlights the role of information systems, electronic document management, and cloud services in enhancing the transparency, accuracy, and efficiency of tax accounting. The main challenges of tax accounting digitalization have been outlined. Among them are significant initial investments required for the implementation of digital technologies, ongoing costs for maintaining digital systems, weak integration of information systems, outdated technical infrastructure, risks of confidential data leakage, low digital literacy of accounting professionals, and the need to update the regulatory framework. These factors complicate the digital transformation process. Several solutions to address these challenges have been proposed, including the use of free basic software and educational resources, the implementation of phased data migration with parallel record-keeping, and the introduction of system certification for compliance with security standards along with continuous security auditing. Positive developments have also been observed. The electronic services of the State Tax Service are expanding, electronic reporting is improving, and new platforms for automated interaction between businesses and tax authorities are emerging. Ukraine is gradually adopting international experience in digitalization, which creates opportunities for establishing a unified tax ecosystem with a high level of automation and control. Future research should focus on assessing the effectiveness of tax accounting digitalization and analyzing the impact of automation on the quality of tax administration. It is also necessary to study the social, economic, and ethical aspects of artificial intelligence application in the tax domain. Promising directions include the harmonization of legislation, the development of cybersecurity measures, and the improvement of personnel training and requalification to meet the demands of the digital economy. Overall, the digitalization of tax accounting under current conditions serves as a strategic factor in enhancing economic competitiveness, strengthening tax discipline, and ensuring the sustainable development of the national economy.